Flytte til Spania som pensjonist. Skatt, trygd og papirer.

Eier du bare en bolig og bor i Norge, gjelder artikkelen om skatt som eier i stedet.

Når er du bosatt i Spania?

Spania regner deg som skattemessig bosatt hvis ett av to vilkår er oppfylt:

• Du oppholder deg i Spania mer enn 183 dager i løpet av kalenderåret.
• Hovedtyngden av dine økonomiske interesser ligger i Spania.

Da skal du betale spansk inntektsskatt (IRPF) av all inntekt, også den som kommer fra Norge.

Det praktiske i Spania

Registreringsbevis. Som EØS-borger kan du bo i Spania, men bor du der mer enn tre måneder, skal du registrere deg. Du søker personlig hos utlendingskontoret eller politiet innen tre måneder etter at du kom. Arbeider du ikke i Spania, må du vise at du har nok å leve av og en helsetrygd. En pensjonist kan vise til helsetrygd fra landet som betaler pensjonen, se S1 nedenfor. Beviset har samme nummer som NIE-nummeret ditt.

Padrón. Alle som bor i Spania, skal stå i innbyggerregisteret i kommunen der de bor. Det står ikke på politiets liste over dokumenter til registreringsbeviset, men du trenger det til mye annet, og det er et av bevisene på hvor du bor.

Bank. Du trenger en spansk konto til strøm, vann og skatt. Se norsk eller spansk bank.

Før du flytter til Spania: det praktiske i Norge

Folkeregisteret. Skal du bo i utlandet mer enn seks måneder, melder du flytting til Skatteetaten. Det kan tidligst gjøres 31 dager før du flytter. Merk at flyttemeldingen ikke avslutter skatteplikten til Norge. Det er to forskjellige ting.

Skatteplikten til Norge. Du er fortsatt skattemessig bosatt i Norge til du oppfyller tre vilkår:

1. Du har varig opphold i utlandet.
2. Du er i Norge 61 dager eller mindre i året.
3. Verken du eller nær familie disponerer bolig i Norge.

Har du bodd i Norge i ti år eller mer, opphører den norske skatteplikten tidligst etter tre hele år etter flytteåret. Har du en hytte, regnes den ikke som bolig. Beholder du huset og leier det ut, gjelder egne regler. La en rådgiver se på dette før du flytter.

I årene du regnes som bosatt i begge land, avgjør skatteavtalen hvilket land som er bostedslandet ditt: først der du har fast bolig, deretter der du har sterkest personlig og økonomisk tilknytning, så der du vanligvis oppholder deg. Er det Spania, skattlegges pensjonen der, selv om du fortsatt er skattepliktig til Norge for annet.

Utflyttingsskatt. Eier du aksjer eller fondsandeler, kan Norge skattlegge gevinsten når du flytter ut, selv om du ikke selger. Flytter du til et EØS-land som Spania, legges gevinster og tap sammen, og bare det som overstiger 3 millioner kroner, skattlegges.

Skatt for pensjonister i Spania: hvor skattlegges pensjonen?

Norge og Spania har en skatteavtale. Den sier at pensjon og trygdeytelser bare skattlegges i landet der du er bosatt. Er du bosatt i Spania, betaler du altså skatten på norsk pensjon der.

I praksis må du be om frikort fra Skatteetaten, slik at NAV og pensjonskassen ikke trekker norsk kildeskatt. Uten dette trekkes 15 prosent av pensjonen før den betales ut. For å få frikortet må du vise et bostedsbevis fra den spanske skattemyndigheten, Certificado de Residencia Fiscal en España. Convenio. Det må være original eller utskrift med autorisasjonskode. Skatteetaten setter en grense for hvor gammel attesten kan være, så bestill den rett før du søker.

I Spania skattlegges pensjonen som vanlig inntekt, mens renter, utbytte og gevinster har en egen skala. Satsene varierer også noe mellom regionene, så få en spansk regnskapsfører (gestor) til å regne på din situasjon. Boligen du bor i, regnes ikke lenger som en ekstra bolig, og den tenkte inntekten som ikke-bosatte betaler skatt av, faller bort.

NAV og helsetrygd

Alderspensjon fra folketrygden kan du som regel ta med deg til et annet EØS-land. Meld flyttingen til NAV. Når du flytter, går du normalt ut av folketrygden som medlem.

For helsetjenester er dokumentet S1 viktig. Får du offentlig norsk pensjon og bor i et EØS-land, kan du søke Helfo om S1. Du registrerer det hos trygdemyndigheten i Spania (INSS), og får da offentlig helsehjelp der på lik linje med spanjoler. Til gjengjeld betaler du fortsatt trygdeavgift av pensjonen til Norge, selv om du ellers ikke er skattepliktig hit. Du får også et nytt europeisk helsetrygdkort med gul bakside, til bruk på besøk i Norge og andre land.

Formuesskatt i Spania

Dette er punktet mange glemmer. Som bosatt betaler du spansk formuesskatt av alt du eier i hele verden, også bolig, hytte, sparing og fond i Norge.

Bunnfradraget avhenger av regionen:

• Valencia-regionen (Costa Blanca): 1 million euro for 2025. Fra 2026 hever regionen grensen til 2 millioner euro.
• Andalucía og Murcia: så lenge den statlige solidaritetsskatten gjelder, får du rabatt på formuesskatten tilsvarende forskjellen mellom de to skattene. Er formuen under grensen for solidaritetsskatten, blir formuesskatten i praksis null. Er den over, betaler du omtrent det solidaritetsskatten ville vært.
• Solidaritetsskatten gjelder i hele Spania når netto formue er over 3 millioner euro etter et fradrag på 700 000 euro.

I tillegg kan opptil 300 000 euro av boligen du bor i, trekkes fra. Har du formue over 2 millioner euro brutto, må du levere formuesoppgave selv om du ikke skal betale skatt.

Rapportering av formue i utlandet

Har du mer enn 50 000 euro i en av tre grupper i utlandet per 31. desember, bankkonto, eiendom eller verdipapirer, skal det rapporteres på et eget skjema (modelo 720). Hver gruppe vurderes for seg. Mange norske pensjonister kommer over grensen bare med boligen eller sparekontoen i Norge.

Det som også bør ordnes

• Testament. Med bolig i to land bør du ha orden på arven. Se testament i Spania.
• Valuta. Pensjonen kommer i kroner. Se hvordan du overfører penger til Spania.
• Hvor du skal bo. Helsetilbud, flyplass og norsk miljø betyr mer når du bor fast. Se hvordan du velger riktig sted.

Vi hjelper deg med bolig, advokat og det praktiske etter kjøpet når vi planlegger kjøpet med deg.

Det folk lurer på

Hvor betaler jeg skatt av norsk pensjon hvis jeg bor i Spania? I Spania. Skatteavtalen sier at pensjon bare skattlegges i bostedslandet. Du søker frikort fra Skatteetaten med et spansk bostedsbevis, slik at det ikke trekkes norsk kildeskatt.

Hvor mange dager kan jeg være i Norge? For å bli skattemessig utflyttet fra Norge, 61 dager eller mindre i året. Har du bodd i Norge i ti år eller mer, tar det minst tre år etter flytteåret før skatteplikten opphører.

Må jeg betale formuesskatt i Spania? Bare hvis formuen din er over bunnfradraget i regionen du bor i. I Valencia-regionen er grensen 2 millioner euro fra 2026. I Andalucía og Murcia betaler du i praksis bare om formuen er over grensen for solidaritetsskatten, som ligger på rundt 3,7 millioner euro.

Får jeg helsehjelp i Spania som norsk pensjonist? Ja, med S1 fra Helfo, registrert hos INSS i Spania. Da betaler du trygdeavgift av pensjonen til Norge.

Er det nok å melde flytting til Folkeregisteret? Nei. Flyttemeldingen endrer adressen din, men skatteplikten til Norge følger egne regler. Du må også registrere deg i Spania og melde fra til NAV.